Ulga termomodernizacyjna – jak obliczyć, czym jest i dla kogo jest dostępna?

Ulga termomodernizacyjna należy do najważniejszych narzędzi wsparcia właścicieli domów jednorodzinnych, inwestujących w poprawę efektywności energetycznej budynku, w tym fotowoltaikę czy pompy ciepła. Warto dobrze zrozumieć, jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną i w jaki sposób połączyć ją z dotacjami. Poniżej wyjaśniamy te kwestie, a także przedstawiamy krok po kroku, komu przysługuje ulga termomodernizacyjna i co można odliczyć. W naszym poradniku znajdziesz również przykład rozliczenia.

Czym jest ulga termomodernizacyjna?

Jest to rozwiązanie rządowe, umożliwiające odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na przedsięwzięcia termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Ulga termomodernizacyjna obejmuje prace i urządzenia, które zmniejszają zapotrzebowanie domu na energię lub umożliwiają wytwarzanie jej z OZE. Podstawę prawną stanowią przepisy ustawy o PIT oraz rozporządzenie określające katalog wydatków kwalifikowanych.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z preferencji skorzysta każdy właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego, rozliczający PIT według skali podatkowej, podatku liniowego albo ryczałtu. Warunek jest jasny: inwestycja dotyczy istniejącego budynku (nie etapu budowy). Należy pamiętać, że ulga nie jest przyznawana lokalom w blokach oraz nie dotyczy wydatków na nowe domy przed zakończeniem budowy.

ulga termomodernizacyjna – jak obliczyć

Ile wynosi ulga termomodernizacyjna i jaki jest limit?

Limit ulgi termomodernizacyjnej, a więc maksymalne odliczenie od podatku, wynosi 53 000 zł na podatnika – niezależnie od liczby realizowanych przedsięwzięć i domów. Małżonkowie mogą skorzystać łącznie ze 106 000 zł ulgi, jeśli oboje są właścicielami i ponoszą wydatki. Wiesz już, ile wynosi ulga termomodernizacyjna oraz jaki jest limit ulgi termomodernizacyjnej. Przejdźmy zatem do wyjaśnienia, co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?

Odpowiedź jest prosta – wszystko, co zostanie uznane za koszty kwalifikowane określone przez regulamin. Katalog wydatków jest zamknięty i szczegółowy. W praktyce obejmuje m.in.:

  • instalację fotowoltaiczną (moduły, falownik, montaż),
  • pompę ciepła wraz z osprzętem,
  • ocieplenie przegród i wymianę stolarki w ramach ulgi termoizolacyjnej,
  • wentylację z odzyskiem ciepła,
  • modernizację źródła ciepła i systemów sterowania.

Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Sumujesz wydatki kwalifikowane z faktur i odliczasz je od dochodu, nie przekraczając limitu. Jeśli dochód w danym roku jest zbyt niski, aby odliczyć maksymalną kwotę, niewykorzystaną część przenosisz na kolejne lata – możesz ją wykorzystać w dowolnym momencie w okresie 6 lat od pierwszego odliczenia. Szukasz bardziej szczegółowej odpowiedzi na pytanie: ulga termomodernizacyjna – jak obliczyć? W kolejnym paragrafie przedstawiamy przykład rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej na konkretnych liczbach.

Ulga termomodernizacyjna – przykład rozliczenia

Poniżej przedstawiamy przykład odliczenia fotowoltaiki od podatku dla podatnika rozliczającego się według skali 12%. Przy stawce 32% korzyść rośnie proporcjonalnie. W tym przypadku wydatek kwalifikowalny – na elementy instalacji fotowoltaicznej i jej montaż – wyniósł 40 000 zł.

  • Dochód roczny: 90 000 zł
  • Odliczenie: 40 000 zł
  • Podstawa opodatkowania po uldze: 50 000 zł
  • Oszczędność podatkowa: 40 000 x 12% = 4800 zł

Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT?

Odliczenia dokonujesz w zeznaniu rocznym (PIT-36, PIT-36L lub PIT-28) w załączniku PIT/O. Wpisujesz tam kwotę wydatków poniesionych w danym roku. Dokumentów nie dołączasz do zeznania, lecz przechowujesz na wypadek kontroli.

Ile razy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga przysługuje nieprzerwanie aż do wyczerpania limitu 53 000 zł. Możesz wielokrotnie odejmować od podstawy podatku poniesione koszty. Co więcej, dopuszczalne jest rozliczanie kolejnych etapów inwestycji w różnych latach. Zatem dyskusji nie podlega kwestia tego, ile razy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, ale czy wykorzystano już limit. Wystarczy zachować opłacone rachunki, aby rokrocznie obniżać opłacany przez siebie podatek.

Ulga termomodernizacyjna a dotacje

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą korzystać również beneficjenci dotacji, jednak z jednym ważnym zastrzeżeniem: odliczeniu podlega wyłącznie ta część wydatków, którą finansujesz z własnych środków. Kwoty pokryte dotacją nie należą do kosztów kwalifikowanych. Ma to rzecz jasna bezpośredni wpływ na to, jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną i na koniec – ile wynosi ulga termomodernizacyjna w danym przypadku.

Najczęściej ulgę termomodernizacyjną łączy się z takimi programami jak Czyste Powietrze, Mój Prąd czy Moje Ciepło. Jeśli chodzi o odliczenie fotowoltaiki od podatku – za przykład posłuży nam inwestycja wynosząca 40 000 zł. Jeśli dotacja wyniosła 6000 zł, odliczenie obejmie maksymalnie 34 000 zł. Taki model rozliczenia pokazuje, jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną od inwestycji w system solarny w prosty sposób, zachowując zgodność z przepisami.

Jak zmaksymalizować korzyści z ulgi termomodernizacyjnej?

Najlepsze rezultaty daje świadome planowanie, nastawione na wysoką autokonsumpcję i realne ograniczenie zużycia energii z sieci. Dla pełnego wykorzystania ulgi termomodernizacyjnej – a także dostępnych dotacji – warto łączyć rozwiązania, które wzajemnie się uzupełniają i pracują w jednym systemie energetycznym domu.

Odliczenie ulgi termomodernizacyjnej a pompa ciepła 

Ulga termomodernizacyjna i pompa ciepła to połączenie niezwykle korzystne. Urządzenie to dobrze współpracuje z fotowoltaiką, ponieważ zużywa energię elektryczną dokładnie wtedy, kiedy instalacja PV ją produkuje. Przekłada się to na wyższą autokonsumpcję i niższe rachunki za ogrzewanie oraz ciepłą wodę.

Energooszczędne systemy ogrzewania

Kolejną inwestycją możliwą do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej jest montaż energooszczędnego systemu ogrzewania. Kotły elektrodowe czy grzejniki energooszczędne pozwalają precyzyjnie sterować poborem energii i dopasować go do bieżącej produkcji z PV. Tym sposobem mniej energii trafia do sieci, a więcej zostaje wykorzystane na potrzeby własne budynku.

Magazyny energii dla fotowoltaiki

Akumulatory energii, wliczające się w koszty kwalifikowane ulgi termomodernizacyjnej, zwiększają niezależność energetyczną i stabilizują pracę całego systemu. Nadwyżki prądu wyprodukowane w ciągu dnia można wykorzystać wieczorem lub w nocy, co znacząco poprawia bilans autokonsumpcji. W praktyce magazyn energii oznacza lepsze wykorzystanie inwestycji w fotowoltaikę.

Ulga termomodernizacyjna to konkretna oszczędność, pod warunkiem dobrego zaplanowania i rozliczenia inwestycji. Znajomość limitu ulgi termomodernizacyjnej, zasad odliczeń oraz tego, jak z niej skorzystać w połączeniu z dotacjami, pozwala znacząco obniżyć koszt fotowoltaiki, pompy ciepła i innych rozwiązań energooszczędnych. W praktyce oznacza to niższy podatek dziś i mniejsze rachunki za energię w kolejnych latach.