Czy pompę ciepła można odliczyć od podatku? Wyjaśniamy przepisy

Pompa ciepła istotnie obniża koszty ogrzewania. Niemniej jej zakup stanowi dość istotny wydatek. Odliczenie pompy ciepła od podatku stanowiłoby istotne wsparcie, zwiększające korzyść użytkowania sprzętu. Jednak czy można odliczyć pompę ciepła od podatku? Tak, choć pod pewnymi warunkami. Sprawdź, jak to zrobić i ile można zaoszczędzić poprzez odliczenie pompy ciepła od podatku w 2026.

Czy możliwy jest zwrot podatku za pompę ciepła w ramach ulgi?

Pompę ciepła można odliczyć od podatku, czyli w praktyce od dochodu lub przychodu. Podstawą jest ulga termomodernizacyjna. Pompa ciepła a ulga termomodernizacyjna to temat ważny dla właścicieli domów jednorodzinnych, modernizujących ogrzewanie lub instalację ciepłej wody użytkowej. Zgodnie z zasadami ulgi termomodernizacyjnej odliczeniu mogą podlegać wydatki na zakup pompy ciepła, jej montaż oraz elementy niezbędne do prawidłowego działania instalacji. Ważne jest jednak, aby urządzenie było wykorzystywane do ogrzewania budynku lub przygotowania ciepłej wody użytkowej.

Dlatego na pytanie: czy zakup pompy ciepła można odliczyć od podatku, odpowiedź brzmi: tak. Niemniej obniżenie podatku przez pompę ciepła jest możliwe tylko po spełnieniu warunków przewidzianych w przepisach.

Ulga termomodernizacyjna a pompa ciepła – na czym to polega?

Ulga termomodernizacyjna dotyczy wydatków poniesionych na modernizację istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Chodzi o działania prowadzące do zmniejszenia zapotrzebowania na energię potrzebną do ogrzewania domu, podgrzewania wody albo ograniczenia strat energii. Ministerstwo Finansów wskazuje, że termomodernizacja może obejmować częściową lub całkowitą zamianę źródeł energii na odnawialne.

W przypadku pompy ciepła ulga termomodernizacyjna obejmuje najczęściej wymianę starego źródła ciepła na nowoczesne urządzenie elektryczne. Szczególnie korzystnie działa to razem z fotowoltaiką. Instalacja PV może zasilać pompę ciepła energią produkowaną na miejscu, co istotnie zmniejsza koszty eksploatacji budynku. Warto też postawić na inne rozwiązania energooszczędne, takie jak ogrzewanie podłogowe. Jeśli chcesz wiedzieć, jak to działa i dlaczego się to opłaca, odsyłamy do artykułu na naszym blogu – wyjaśniamy tam między innymi aspekty techniczne tego przedsięwzięcia oraz przedstawiamy koszt inwestycji.

Jakie wydatki można odliczyć przy pompie ciepła?

Odliczenie od podatku pompy ciepła obejmuje wyłącznie wydatki znajdujące się w urzędowym katalogu. W przypadku inwestycji grzewczej można uwzględnić nie tylko samo urządzenie, lecz także elementy potrzebne do jego prawidłowej pracy. Do kosztów kwalifikowanych należą między innymi:

zakup pompy ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do działania,
montaż pompy ciepła oraz potrzebnych elementów instalacji,
materiały budowlane wchodzące w skład instalacji grzewczej,
materiały związane z instalacją ciepłej wody użytkowej,
wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub c.w.u.,
uruchomienie i regulacja źródła ciepła,
regulacja oraz równoważenie hydrauliczne instalacji,
dokumentacja projektowa, jeśli dotyczy prac termomodernizacyjnych.

Uwaga: w ramach ulgi termomodernizacyjnej nie każde urządzenie z funkcją grzania jest traktowane jak pompa ciepła. W oficjalnych informacjach na podatki.gov.pl wskazano, że zakup klimatyzatora z funkcją grzania, także z wbudowaną pompą ciepła, nie daje prawa do ulgi termomodernizacyjnej.

Ile można odliczyć od podatku za pompę ciepła?

Maksymalne odliczenie pompy ciepła od podatku w 2026 wynosi 53 000 zł na podatnika. Nie jest to osobny limit wyłącznie na pompę ciepła, lecz łączny na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne we wszystkich budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Co ważne, limit dotyczy osoby, a nie gospodarstwa domowego, przez co w przypadku współwłaścicieli całkowita możliwa do uzyskania ulga jest wyższa.

Wytłumaczymy na przykładzie, ile można odliczyć od podatku za pompę ciepła. Jeżeli małżonkowie są współwłaścicielami domu i oboje ponieśli wydatki, każde z nich ma własny limit 53 000 zł. W praktyce daje to maksymalnie 106 000 zł odliczenia, ale tylko przy realnie poniesionych i prawidłowo udokumentowanych kosztach. Nie można odliczyć więcej niż wysokość faktycznego wydatku.

Kto może skorzystać z odliczenia?

Kto może odliczyć pompę ciepła od podatku? Z ulgi mogą korzystać właściciele i współwłaściciele jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Dotyczy to również domów w zabudowie bliźniaczej i szeregowej. Prawo do ulgi trzeba posiadać w momencie składania zeznania podatkowego, a nie tylko w dniu poniesienia wydatku. Jeśli podatnik sprzeda lub przekaże dom przed rozliczeniem, straci prawo do odliczenia.

Ulga dotyczy podatników rozliczających się według skali podatkowej, podatkiem liniowym 19% albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W zależności od formy rozliczenia ulgę wykazuje się w PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28. Do zeznania trzeba dołączyć załącznik PIT/O.

Wiele osób pyta również, co z nowym domem i odliczeniem od podatku pompy ciepła. Niestety, ulga termomodernizacyjna na pompę ciepła dotyczy wyłącznie istniejących budynków mieszkalnych.

Faktura za montaż pompy ciepła i inne potrzebne dokumenty

Najważniejszym dokumentem niezbędnym do odliczenia wydatku jest faktura za montaż pompy ciepła, jak również za jej zakup. Prawo do ulgi dokumentuje się fakturą wystawioną przez czynnego podatnika VAT. Odliczenie może dotyczyć kwoty brutto, czyli razem z VAT, o ile podatnik nie odliczył tego podatku na podstawie ustawy o VAT. Dokumentów nie załącza się standardowo do PIT, lecz trzeba je przechowywać. Urząd skarbowy może poprosić o ich okazanie, zwłaszcza gdy kwota odliczenia jest wysoka. Dokumenty związane z ulgą trzeba przechowywać co najmniej przez 5 pełnych lat, licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie podatkowe obejmujące odliczenie. Warto zachować nie tylko fakturę za montaż pompy ciepła – w razie kontroli przydatne okazują się także:

umowa z wykonawcą,
potwierdzenia zapłaty,
protokół odbioru prac,
karta produktu lub dokumentacja techniczna urządzenia,
dokumenty dotyczące dotacji, jeśli inwestor korzystał z programu wsparcia.

Jeśli planujesz montaż pompy ciepła, zespół Pro-Sun pomoże w doborze urządzenia i przygotowaniu dokumentacji potrzebnej do rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej.

Czy ulgę można łączyć z dotacjami?

Tak, ulgę termomodernizacyjną można łączyć z programami wsparcia, jednak nie wolno dwa razy rozliczyć tego samego wydatku. Zgodnie z zasadami podawanymi przez Ministerstwo Finansów, odliczeniu nie podlegają koszty sfinansowane lub dofinansowane przez NFOŚiGW, wojewódzkie fundusze ochrony środowiska czy też zwrócone podatnikowi w innej formie.

Przykład: pompa ciepła kosztowała 45 000 zł. Inwestor otrzymał 18 000 zł dotacji. W uldze może ująć tylko 27 000 zł, czyli wkład własny. Jeśli najpierw odliczył pełną kwotę, a dotację dostał później, musi odpowiednio skorygować rozliczenie albo doliczyć zwróconą część w zeznaniu za rok otrzymania dotacji.

Jak odliczyć pompę ciepła od podatku krok po kroku?

Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej na pompę ciepła krok po kroku nie jest skomplikowane, ale warto pamiętać o kilku zasadach:

Upewnij się, czy jesteś właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego. Ulga nie dotyczy zwykłego montażu urządzenia w budynku, który dopiero powstaje.
Ustal zakres inwestycji. Pompa ciepła musi służyć ogrzewaniu pomieszczeń lub przygotowaniu ciepłej wody użytkowej.
Zweryfikuj, czy wydatki mieszczą się w katalogu ulgi termomodernizacyjnej. Dotyczy to urządzenia, montażu i infrastruktury niezbędnej do działania.
Zadbaj o prawidłowość faktury. Powinna być wystawiona przez czynnego podatnika VAT. Zachowaj też potwierdzenia płatności i dokumenty techniczne.
Sprawdź dotacje. Jeśli korzystasz z programu wsparcia, odlicz tylko część opłaconą z własnych pieniędzy.
Pilnuj limitu 53 000 zł na podatnika. Jeśli inwestycję rozliczają małżonkowie, przeanalizuj podział wydatków w ramach dwóch limitów.
Rozlicz ulgę w rocznym PIT. W zależności od formy opodatkowania użyj PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28 i dołącz PIT/O.
Jeśli dochód jest za niski, aby odliczyć cały wydatek, przenieś resztę na kolejne lata. Możesz to robić maksymalnie przez 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Zakończ przedsięwzięcie w terminie 3 lat. W przeciwnym razie trzeba będzie zwrócić ulgę.

Czy pompę ciepła można odliczyć od podatku? Tak, można to zrobić w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Jest to sposób, aby istotnie zwiększyć korzyść z użytkowania tego sprzętu. Trzeba tylko zadbać o przepisy, dokumenty i prawidłowe rozliczenie.